扣税三宝
年金 | 自愿医保 | 强积金自愿供款
「扣税三宝」是甚麽？
政府于2019/20课税年度新增了3项可扣税项目，分别是合资格延期年金、自愿医保以及强积金自愿性供款，合计扣税上限为HK$68,000，只要懂得活用年金扣税、自愿医保扣税、强积金扣税这「三宝」，不只可提升医疗和退休保障，更可以助你精明悭税。
扣税三宝－年金扣税攻略：延期年金 VS 即期年金
年金是一种保险产品，旨在为日后的退休生活提供稳定的年金收入，年金可分为「即期年金」与「延期年金」。
合资格的延期年金的保费可以申请扣税，年金扣税免税额最高为每年HK$60,000，以现时香港最高税阶的17%为例，最多可获扣税HK$10,200。如果夫妇合併报税，并作为联名年金领取人，二人HK$60,000的年金扣税额便可共用，即共获HK$120,000的扣税额，且二人按扣入的年金保费灵活分配扣税额，可以参考夫妇合併报税例子。
即期年金
没有累积期，投保人一笔过缴付保费后，随即可领取年金收入。
延期年金
设有累积期，投保人可一笔过或分期缴付保费，让资金在累积期滚存，待一段时期后（例如退休后）方领取年金收入。若果要享受扣税优惠，就要投保合资格延期年金，连同强积金可扣税自愿性供款，保单持有人每年可获高达HK$60,000的扣税优惠。
年金扣税年期
并非任何年金计划都可作扣税，必需是符合保监局发出指引的合资格延期年金计划有关保费才能扣税，这些计划条件包括最低保费总额为HK$18万、供款期最少5年，以及年金领取期最短为10年等。
合资格延期年金特点
最低保费总额为HK$18万
供款期最少5年
年金领取期最短为10年
投保人需年满50岁或以上才可领取年金
保险公司须披露内部回报率及列明年金收入的保证金额及非保证金额，以供客户评估和比较
附加保障如危疾及住院现金的保费，须与合资格延期年金的保费分开列明
因此，如果有人向你推销年金计划，但该年金计划没有以上的特点，就不算是合资格延期年金，即使投保，都不会享有年金扣税安排。
年金扣税上限及如何计算？
想买年金扣税，就要计算好你的扣税上限，至于实际可扣减的税款金额，则视乎纳税人的收入及边际税率：
合资格延期年金扣税额上限 x 边际税率 = 扣税金额
若以现时最高税阶17%计算，纳税人购买合资格延期年金，最多可悭HK$10,200的税款。
年金扣税例子：夫妇合併报税用尽延期年金扣税
合资格延期年金的特别之处是当夫妇合併报税时，可作为联名年金领取人，以每人最高HK$6万扣税额计，合併报税后，可获HK$12万的扣税额。
例子：夫妇二人都需要缴税，并一同投保了合资延期年金，丈夫及妻子的年金保单保费分别为HK$70,000及HK$50,000，只要该两份保单的年金领取人是丈夫、妻子或者夫妇联名，二人便可灵活地分配合共HK$12万的扣除额。如丈夫申请扣除自己保费当中的HK$60,000，妻子则同时申请扣除丈夫的保单中的馀下HK$10,000及自己的HK$50,000，但每人仍分别不得申请超过HK$60,000扣税额上限。
不过，若然其中一人没有任何入息的话，亦不会获得免税额，即使二人均有投保合资格延期年金，亦只享有HK$60,000的扣税优惠。
自愿医保计划有一系列的特点，包括保障先天性疾病治疗、投保时未知的已有疾病、更保证续保至100岁，但最特别的亮点就是保费可作扣税之用，一齐看看如何悭税﹗
自愿医保扣税要点填？
纳税人只需在填写报税表时，于扣税项目一栏报上自己在该年度所缴交的自愿医保保费金额，并记得将自愿医保的保单和缴交保费的纪录保存妥当，就可享受扣税优惠。
自愿医保扣税上限
若为自己或合资格亲属购买有关医保产品，可从「应课税入息」扣除过去一年所缴交的保费。每个课税年度，每名受保人的自愿医保扣税上限为HK$8,000，受保人数则不设上限。
合资格亲属包括：
- 纳税人之配偶和子女
- 纳税人之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
- 纳税人配偶之父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹
自愿医保扣税如何计算？
至于如何估算自己买医保可悭到多少税？其实都好简单，大家只要将每年保费乘以边际税率即可。
自愿医保保费 X 边际税率 = 扣税金额
如果你的保费支出是HK$5,000，边际税率是2%，即代表每年可节省的税项为HK$5,000 X 2% = HK$100。如果你的收入达到最高税率17%，可获扣税金额便会变成HK$850。
由此可见，收入及边际税率愈高，买医保可扣减的税金愈多，若由家庭中交税最多的成员负责帮有需要的家人投保，就可更有效善用自愿医保的扣税额了。
至于如何估算自己买医保可悭到多少税？其实都好简单，大家只要将每年保费乘以边际税率即可。
为鼓励市民为退休作额外储蓄，政府于2019年4月1日推出「强积金可扣税自愿性供款」(TVC)，以税务宽减优惠吸引打工仔在强积金计划作额外供款。
可扣税自愿性供款特点如下：
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可扣税自愿性供款特点
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计划选择
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成员可自行选择心仪的强积金计划，并开设「可扣税自愿性供款帐户」，直接向自选的强积金计划供款
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供款金额
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毋需与薪金挂勾
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供款形式
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可定期，或不定期地作一次性供款，亦可以因应个人情况随时增加、减少、停止或重新开始供款
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扣税额
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按政府规定的年度限额为上限可申报扣税
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转移安排
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可随时转移结馀到其他强积金计划的可扣税自愿性供款帐户
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提取条件
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与强制性供款相同，如当供款人年满65岁，或符合法例订明的特定情况
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强积金扣税上限2022
强积金自愿性供款扣税上限为HK$6万，此数目为可扣税自愿性供款与合资格延期年金保费两者合计，以现时最高的税率17%计算，每年最多可以节省HK$10,200税款。值得留意的是，如在期内同时作出可扣税自愿性供款及购买合资格延期年金，扣税额会先扣除自愿性供款部分，其馀才会扣减年金保费。
最后提提一众纳税人，悭税只是一个诱因，切忌单单为节省税款而投保「扣税三宝」，在决定投保及作出供款前，应先考虑保障是否适合自己及个人供款能力，并细心比较不同产品的条款，才能作出明智的决定。
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